Отримуємо податкову знижку на доходи фізичних осіб за наслідками 2018 року

Відповідно до ст.67 Конституції України усі громадяни щорічно подають до податкових інспекцій за місцем проживання декларації про свій майновий стан та доходи за минулий рік у порядку, встановленому законом.

Порядок подання річної декларації про майновий стан і доходи закріплено у  ст. 179 Податкового кодексу України. Відповідно до п. 179.2 ПКУ податкова декларація не подається, якщо платник податку отримував доходи:

• які не включаються до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу, зазначеного у ст. 165, п.4 підрозділу 1 розділу XX;
• за трудовими та цивільно-правовими договорами;
• від операцій продажу (обміну) майна, дарування, за яким при нотаріальному посвідченні договорів був сплачений податок;
• у вигляді об'єктів спадщини, що були нотаріально оформлені.

Разом з тим, якщо платник податків у 2018 році мав витрати, що включаються до податкової знижки, він має право подати податкову декларацію на повернення з бюджету суми податку на доходи фізичних осіб.

Перелік витрат, дозволених до включення до податкової знижки:

• частина суми процентів, сплачених платником податку за користування іпотечним житловим кредитом, розрахована відповідно до ст.175 ПКУ (пп.166.3.1 ПКУ);
• сума коштів або вартість майна, переданого платником податку у вигляді пожертвувань або благодійних внесків неприбутковим організаціям (пп.166.3.2 ПКУ);
• сума коштів, сплачених платником податку на користь вітчизняних закладів дошкільної, позашкільної, загальної середньої, професійної (професійно-технічної) та вищої освіти для компенсації вартості здобуття відповідної освіти такого платника податку та/або члена його сім’ї першого ступеня споріднення (пп.166.3.3 ПКУ);
• сума коштів, сплачених платником податку на користь закладів охорони здоров'я (пп.166.3.4 ПКУ);
• сума витрат платника податку на сплату страхових платежів (страхових внесків, страхових премій) та пенсійних внесків (пп.166.3.5 ПКУ);
• сума витрат платника податку на оплату допоміжних репродуктивних технологій та на оплату вартості державних послуг, пов'язаних з усиновленням дитини, включаючи сплату державного мита (пп.166.3.6 ПКУ);
• сума коштів, сплачених платником податку у зв'язку із переобладнанням транспортного засобу, що належить платникові податку (пп.166.3.7 ПКУ);
• сума витрат платника податку на сплату видатків на будівництво (придбання) доступного житла, визначеного законом, у тому числі на погашення пільгового іпотечного житлового кредиту, наданого на такі цілі, та процентів за ним (пп.166.3.8 ПКУ).

Розмір такої знижки не може перевищувати (у розрахунку на календарний рік) 30 розмірів мінімальної заробітної плати, встановленої на 1 січня звітного (податкового) року [за 2018 рік = 111′690,0 грн. (3723 х 30)]

Відповідні витрати мають бути документально підтверджені і, як підтверджує практика, подаються (копії) разом з декларацією (квитанції, фіскальні або товарні чеки, прибуткові касові ордери, договори, що ідентифікують продавця товарів (робіт, послуг) і їх покупця (отримувача)). У зазначених документах обов'язково повинно бути відображено вартість таких товарів (робіт, послуг) і строк їх продажу (виконання, надання).

Для повернення коштів з бюджету у декларації вказується банківський рахунок: номер рахунку, найменування та МФО банку.

Строки подання Декларації

Відповідно до п. п.49.18 ПКУ річна податкова декларація про майновий стан і доходи фізичних осіб подається до 01 травня року, що настає за звітним, та сплатою податку до 01 серпня.

Разом з тим, відповідно до п. 166.1.2. для отримання податкової знижки, річна податкова декларація про майновий стан і доходи фізичних осіб подається до 31 грудня (включно) наступного за звітним податкового року.

Якщо останній день строку подання декларації припадає на вихідний або святковий день, то останнім днем строку вважається операційний (банківський) день, що настає за вихідним або святковим днем.